Заполнение строки 070 и раздела 2 формы 6-НДФЛ при выплате заработной платы за январь 2016 года в декабре 2015 года
Добрый вечер!
Подскажите пожалуйста, как заполнить 2ой раздел и стоку 070 раздела 1 отчета 6-НДФЛ, если отпускные за январь 2016 выплачены 30.12.2015 г.?
Например: Сотрудник ООО ушла в отпуск с 11.01.16. Отпускные за январь 2016 (15000 руб.) были выплачены 30.12.2015 г. НДФЛ (1950 руб.) был удержан и перечислен в этот же день.
Надо ли отражать 1950 р. по строке 070, это ж все таки НДФЛ за январь 2016?
И как тогда эту сумму 1950 отразить во 2-ом разделе?
100 30.12.2015 130 15000
110 30.12.2015 140 1950
120 31.12.2015
Может вообще не надо? Но тогда при исчислении налога за январь 2016 в строке 140 нужно будет просто вычесть эту сумму (1950), так как она уже удержанная и перечисленная.
Заранее спасибо! очень надеюсь разобраться
Подскажите пожалуйста, как заполнить 2ой раздел и стоку 070 раздела 1 отчета 6-НДФЛ, если отпускные за январь 2016 выплачены 30.12.2015 г.?
Например: Сотрудник ООО ушла в отпуск с 11.01.16. Отпускные за январь 2016 (15000 руб.) были выплачены 30.12.2015 г. НДФЛ (1950 руб.) был удержан и перечислен в этот же день.
Надо ли отражать 1950 р. по строке 070, это ж все таки НДФЛ за январь 2016?
И как тогда эту сумму 1950 отразить во 2-ом разделе?
100 30.12.2015 130 15000
110 30.12.2015 140 1950
120 31.12.2015
Может вообще не надо? Но тогда при исчислении налога за январь 2016 в строке 140 нужно будет просто вычесть эту сумму (1950), так как она уже удержанная и перечисленная.
Заранее спасибо! очень надеюсь разобраться
Comments
-
Добрый день!Цитата: Надо ли отражать 1950 р. по строке 070, это ж все таки НДФЛ за январь 2016?Почему Вы так решили? Потому, что работник уходит в отпуск в январе?
Отпускные - не зарплата и она не привязывается к месяцу, за который выплачивается. Поэтому к отпускным применяется общее правило определения даты фактического получения дохода - день получения денег. А это - декабрь.
Отпускные имеют особенные правила перечисления НДФЛ. Читаем первоисточник:Цитата: 6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) ив виде оплаты отпусковналоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налогане позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.Т.е. отпускные выплачиваются в любой день месяца, а НДФЛ по ним нужно заплатить не позднее последнего числа месяца.
Итак, подобъем итог:
- фактическая выплата - декабрь;
- срок перечисления НДФЛ - декабрь.
По всем показателям это доход декабря 2015 года. И в 6-НДФЛ за 1 квартал 206 года показываться не должен.
Кстати, включать эти отпускные в зарплату января не следует. И НДФЛ показывать вместе с зарплатой не стоит.
Попутно замечу, что этот доход должен был попасть в 2-НДФЛ за 2015 год... Если не включили - делайте корректировку 2-НДФЛ.
Успехов!
PS. Кстати, рекомендую ознакомиться с Методичкой по 6-НДФЛ.
Методичка содержит:
- подробную статью-инструкцию по заполнению формы 6-НДФЛ;
- две статьи наших экспертов, которые рассмотрели спорные вопросы по заполнению формы;
- новости по письмам ФНС относительно 6-НДФЛ;
- обсуждения на форуме, в которых эксперты отвечают на другие сложные вопросы, а форумчане делятся своим опытом по заполнению и сдаче 6-НДФЛ. -
Спасибо огромное за ответ! Значит если я правильно поняла, то в строку 020 не надо включать отпускные которые были выплачены в декабре, соответственно и в строку 040 НДФЛ с отпускных не попадет?
-
Цитата: Значит если я правильно поняла, то в строку 020 не надо включать отпускные которые были выплачены в декабре, соответственно и в строку 040 НДФЛ с отпускных не попадет?Да, поняли правильно.
Успехов!
