Как поступить с дебиторской и кредиторской задолженностью при переходе с УСН на ОСНО?
Здравствуйте уважаемые форумчане.
Подскажите пожалуйста правильно ли я мыслю.
С 01.01.2017 года мы хотим перейти с УСН 15% на ОСНО. У нас большая дебиторка 62счет-2млн. И нету кредиторки по 60счету.
Т.к. поставщики заграничные с нас требовали 100% предоплату, которая осуществлялась заемными средствами.
Правильно ли я понимаю, что если мы перейдем на ОСНО с нового года, то нам грозит налог на прибыль в размере 400тыс.
Потому что нечего в расходы ставить, все в расходы пошло еще когда будем применять УСН, а вот дебеторка по 62 счету не уменьшится.
Спасибо.
Подскажите пожалуйста правильно ли я мыслю.
С 01.01.2017 года мы хотим перейти с УСН 15% на ОСНО. У нас большая дебиторка 62счет-2млн. И нету кредиторки по 60счету.
Т.к. поставщики заграничные с нас требовали 100% предоплату, которая осуществлялась заемными средствами.
Правильно ли я понимаю, что если мы перейдем на ОСНО с нового года, то нам грозит налог на прибыль в размере 400тыс.
Потому что нечего в расходы ставить, все в расходы пошло еще когда будем применять УСН, а вот дебеторка по 62 счету не уменьшится.
Спасибо.
Comments
-
Добрый день.
Да, правильно Вы мыслите.
Согласно подпункта 1 пункта 2 статьи 346.25 НК РФ, организации, применявшие УСН, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений выполняют следующее правило: доходы признаются в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления.
Таким образом, при переходе на общий режим бывшему «упрощенцу» нужно включить в состав доходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли, всю выручку за отгруженные, но не оплаченные в период применения УСН товары (работы, услуги), то есть всю дебиторскую задолженность покупателей по состоянию на 1-е число периода перехода на общий режим. Дебиторская задолженность включается в состав доходов в месяце перехода на общий режим (письмо Минфина России от 04.04.2013 № 03-11-06/2/10983). Эти доходы учитываются в целях налогообложения прибыли в составе внереализационных на основании пункта 10 статьи 250 НК РФ как доходы прошлых лет (налоговых периодов), выявленные в текущем периоде, независимо от времени погашения задолженности. -
Цитата: С 01.01.2017 года мы хотим перейти с УСН 15% на ОСНО. У нас большая дебиторка 62счет-2млн. И нету кредиторки по 60счету.День добрый. А при УСН разве возможна ДЗ ? Или вы о бухучете ?
-
Спасибо большое за ответ.
-
Важный бух, Не совсем поняла вопрос. Что такое ДЗ? Дебиторская задолженность?
Товар отгрузили покупателю отсрочка 60 дней, образовалась дебиторка.
Или я не совсем поняла вопрос. -
Добрый день!
Ольга00, выше в этой теме Вы опубликовали подряд два сообщения с разницей в минуту. На нашем форуме запрещено таким образом поднимать тему в топе. Если Вам нужно отредактировать сообщение, то нажмите кнопку "Править" над ним и внесите необходимые изменения.
Подождите, на Ваш вопрос ответят позже. -
Приношу свои извинения. Даже не думала нарушать правила.
Или поднимать тему. Еще раз извините. Учту. -
Цитата: Что такое ДЗ? Дебиторская задолженность?Товар отгрузили покупателю отсрочка 60 дней, образовалась дебиторка.Оля доброе утро. Товар отгрузили, оплата не пришла, в УСН еще нет выручки. Откуда ДЗ ?
-
Согласна. В УСН еще нет выручки(налоговый учет), но на счетах бух учета задолженность образовалась.
Которая как я поняла, при переходе с УСН на ОСНО включается в налог на прибыль. Дебеторка у меня большая, т.к. работаем со всеми клиентами с отсрочкой, а вот кредиторки нет. Всем поставщикам 100% предоплата.
