Учет производственных и торговых затрат в декларации по налогу на прибыль

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Добрый день!Мы занимаемся оптовой торговлей запчастей, в том числе на экспорт.Частично запчасти изготавливаем сами - есть маленькое производство.я новый бухгалтер, до меня бухгалтер отказывалась вести производственные расходы и директору приходилось все затраты на производство нигде не учитывать.Подскажите, пожалуйста, при отчетах по налогу на прибыль - все затраты - производственные и торговые надо учитывать вместе ? или же все что касается производства мне нужно показывать отдельно по коду оквэд и вести раздельный учет затрат?С уважением, Ирина

  Давайте не будем кидаться из крайности в крайность.
  Торговля и производство продукции вполне уживаются вместе. И разделение происходит естественным путем.
  При торговле товар учитывается на счете 41, расходы на продажу на счете 44.
  Проводки тоже незамысловатые:
  Дт 62 - Кт 90.1 - продали товар
  Дт 51 - Кт 62 - получили оплату на р/с.
  Если розница, то проводка вообще одна:
  Дт 50 - Кт 90.1
  
  Далее:
  Дт 90.2 - Кт 41 - списали товар
  Дт 90.3 - Кт 68 (НДС)
  В конце месяца:
  Дт 90.2 - Кт 44
  
  При изготовлении собственной продукции проводки совсем другие:
  Дт 10 - Кт 60 - оприходовали материалы и заготовки
  Дт 20 - Кт 10 - списали материалы в работу
  Дт 20 - Кт 70, 69 и др - зарплата и взносы в фонды по работникам, занятым в изготовлении продукции, другие расходы на изготовление
  Дт 43 - Кт 20 - собрали все расходы по готовой продукции
  
  Продажа своих изделий начинается так же, как и продажа чужого товара:
  Дт 62 - Кт 90.1 - продали свое изделие
  Дт 51 - Кт 62 - получили оплату на р/с.
  Или, если розница:
  Дт 50 - Кт 90.1
  
  И дальше:
  Дт 90.2 - Кт 43 - списали готовую продукцию
  Дт 90.3 - Кт 68 (НДС)
  
  Остаались у нас только общехозяйственные расходы.
  Тут я советую не мудрствовать лукаво, а становить в учетной полиике ринцип списания "директ-костинг", т.е. списание общехозяйственных расходов на сразу счет 90.
  Т.е., в конце месяца добавляется проводка:
  Дт 90.2 - Кт 26
  
  Так автоматически образуется и раздельный учет и Вы будете иметь сумму и по чужим товарам и по своей продукции (для декларации).
  
  Успехов!
• ОГРОМНОЕ Вам спасибо, Александр! 
  я всегда выделяю Ваши ответы на сайте, мне ОЧЕНЬ нравится учиться у Вас! 
  я все поняла и последую Вашему совету!